【案例反思】因过度筹划,某大企业补税2.1亿元。

摘要: 真实案例—因过度筹划,某大企业补税2.1亿元。

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同样的股权,不一样的收益


同样的股权,转让给关联企业和非关联企业的价格相差数倍,这正常吗?







只看到收益,却看不到风险


其实,过度筹划方案的设计成本是很高的。实践中,一些企业为了掩盖恶意筹划的痕迹,需要实施一系列复杂设计予以包装。例如,需要多重结构安排和多个虚假业务支撑。同时,为了保证账务处理上的逻辑性,需要投入大量的人力和财力。即便如此,也很难做到滴水不漏,未来如果经济形势或财税制度发生变化,将可能影响企业经营的灵活性,带来难以挽回的严重后果,为企业带来巨大的不确定性。

另外,过度筹划的战略成本也是很高的。如果企业仅将税务筹划的目标定为税负最小化,很可能为了少缴税款而破坏正常经营,影响企业的长远利益。换言之,如果企业税务筹划的目的是在税收政策的引导下实现企业价值最大化,那么将会不断优化企业结构,即使短期内未能实现税负的大幅下降,也会给企业带来长期成长和更多的规模效益——相信这才是每一个企业管理者更愿意看到的。


时刻紧绷税务合规这条底线


企业实施税务筹划,应以对税法的敬畏和遵从为前提,时刻紧绷税务合规这条底线。


一是尽可能吃透税收法规。

近年来,我国出台了一系列减税降费措施,力求降低企业税收负担,增加企业发展动力。以全面营改增为例,涉及行业的税负均有所下降,但也有个别企业税负不降反升。其中一个很重要的原因,就是企业没有用足用好增值税抵扣政策。在笔者与部分企业沟通的过程中发现,不少企业的财务人员对于税收优惠政策并不了解,不敢用、不会用甚至用错的情况时有发生。用好用足税收优惠,最重要的基础就是管理者和财务人员要吃透税收法规。

二是不断提高税法遵从度。

税收征管手段不断加强的今天,更多的互联网和大数据系统被应用在税收征管中,税务机关将能够获取更多涉税情报。在此背景下,恶意筹划和过度筹划的空间被大大压缩。作为企业,应不断提升税法遵从度,严格按照会计准则和税收法规作出财务和税务处理,把握好筹划的度,防止单纯为了降低税负而实施过度筹划。

三是提升企业税务部门话语权。

不少企业的税务部门仅仅是财务部内部的一个分支,在企业进行重大决策时根本无法参与并提出意见,甚至被动执行董事会以少缴税款为目的而设计的过度税务筹划。笔者认为,企业需要把税务处理对企业经营决策的重要作用提升到一个新的高度,在进行组建、筹资、投资和经营等一系列决策前听取财务和税务人员意见。作为企业的税务人员,应该在重大、复杂涉税事项前先与税务机关充分沟通,特别是在政策模糊的领域,寻求更专业的税务咨询,争取在税法理解和财务处理上与税务机关保持一致,尽可能降低税务风险

总之,摒弃过度筹划“小聪明”,推崇税法遵从“大智慧”,才是未来企业做大做强的关键所在。

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